세법학2-1

정정운

세무사 2차 시험 대비, 세법학 기본서!

세무사 2차 시험의 답안으로 자연스럽게 전환될 수 있도록, 특정 주제에 대하여 가장 이상적인 목차 구성 및 서술체계를 구성하였습니다.

  • 페이지 : 848페이지
  • 출간일 : 2024년 2월 1일 출간(25판)
  • 가격 : 26,000원
  • ISBN : 979-11-6137-341-6 94360
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머리말, 차례, 본문 내용의 일부를 책 편집 그대로 확인하실 수 있도록 PDF 파일로 제공합니다.

History

이 책의 발행일 정보입니다.

- 2000. : 1판 발행

- 2024.02.01. : 25판 발행

2024년 최신 개정세법 반영

[세법학Ⅱ-1 : 부가가치세법, 개별소비세법, 지방세법]에 필요한 2024년도의 개정세법을 철저하게 분석하여 설명함으로써 독자분들이 쉽게 이해할 수 있도록 노력하였습니다.


[세법학Ⅱ]는 두 권으로 구성되어 있습니다.

- [세법학Ⅱ-1] : 부가가치세법, 개별소비세법, 지방세법

- [세법학Ⅱ-2] : 조세특례제한법


이 책 한 권으로 해결

이 책 한권으로 [기본내용 이해 → 핵심사항 요약정리 → 다양한 사례문제 연습]을 모두 해결할 수 있도록 집필하였습니다.

완성된 논문형의 서술체계

특정 주제에 대하여 가장 이상적인 목차 구성 및 서술체계를 적용하여, 2차시험의 답안으로 자연스럽게 전환될 수 있도록 집필되었습니다.


최근 출제경향을 반영한 예규판례과 사례문제 추가

대법원 판례를 반영하는 세무사 2차 시험 출제경향에 맞추어 최근 예규판례를 소개하였으며, 대법원 판례를 응용한 사례문제를 해당 절 다음에 추가하여 세법학의 이해를 높이고 실전문제에 잘 대처할 수 있도록 하였습니다.


사례형 문제, 기출문제 추가 및 모범답안 제시

좋은 사례형 문제와 기출문제를 해당 본문에 제시하고 모범답안을 명쾌하게 설명함으로써 2차 시험에 효과적으로 대비할 수 있도록 하였습니다.

도표와 그림을 통한 시각적 이해

실정법상 발생하는 복잡한 과세문제를 한 눈에 파악할 수 있도록, 도표와 그림을 통하여 쉽게 설명하였습니다.


법규의 명쾌한 입법적 취지 및 배경 설명

독자들이 이해 위주로 학습할 수 있도록, 현행 법규에 대한 입법적 취지 및 배경을 설명하였습니다.


독자와의 소통을 위한 인터넷 카페 운영

책 내용 중 궁금한 사항이 있을 때 저자와 직접 상담할 수 있도록, 인터넷 카페 '노란세법(Taxnavi)'을 운영하고 있습니다.

노란세법

동영상 강의

나무경영아카데미에서 수강하실 수 있습니다.

나무경영아카데미

머리말

금년에도 세법학Ⅱ-1(부가가치세법, 개별소비세법, 지방세법)과 관련하여 여러 가지 세법개정이 이루어졌는데, 그 주요내용은 다음과 같다.


먼저 부가가치세법은 간이과세자에 관한 규정의 적용을 포기하고 일반과세자에 관한 규정의 적용을 받던 개인사업자는 간이과세 포기신고 후 3년이 되는 날이 속하는 과세기간 이전이라도 직전 연도 공급대가의 합계액이 4,800만원 이상 8,000만원 미만에 해당하면 간이과세자에 관한 규정의 적용을 신고할 수 있도록 하였다. 한편 전자적 용역을 공급하는 국외사업자가 사업의 개시일부터 20일 이내에 간편사업자등록을 하지 않은 경우 사업개시일부터 등록한 날의 직전일까지 공급가액 합계액의 1%를 가산세로 부과하도록 하였다. 그 밖에도 사업자가 취득한 재화를 비과세사업을 위하여 직접 사용하는 경우 재화의 공급으로 의제, 과세표준 2억원 이하의 음식점업을 경영하는 개인사업자에 대한 의제매입세액공제 특례 적용기한 연장, 면세농산물에 대한 의제매입세액 공제의 한도 적용기한 연장, 반려동물에 대한 일정한 질병 치료 목적의 진료용역 부가가치세 면세 적용 등의 개정이 이루어졌다.


개별소비세법은 고유가 지속으로 인한 국민의 유류비 부담을 완화하기 위해 석유가스 중 부탄에 대한 개별소비세의 한시적인 탄력세율 인하 적용기한을 '2023년 12월 31일까지'에서 '2024년 2월 29일까지'로 2개월 연장하고, 발전용 연료인 천연가스와 유연탄의 가격 상승이 지속됨에 따라 발전원가 부담을 완화하기 위해 발전용 천연가스와 유연탄에 대한 개별소비세의 한시적인 탄력세율 인하 적용기한을 '2023년 12월 31일까지'에서 '2024년 6월 30일까지'로 6개월 연장하였다.


한편 지방세관계법에서는 증여자의 채무를 인수하는 부담부증여에 대해서는 취득세의 신고 납부기한을 일반 무상취득의 경우와 동일하게 취득일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내로 명확히 규정하였다. 그리고 취득세 부과제척기간이 경과한 물건의 등기·등록에 대한 등록면허세 과세표준을 취득당시가액과 등록당시가액 중 높은 가액으로 변경하였다. 그 밖에도 무상취득의 경우 유사 과세대상자산에 대한 시가인정액 산정기간을 '취득일 전 6개월부터 취득세 신고일까지'에서 '취득일 전 1년부터 취득세 신고납부기한의 만료일까지'로 확대, 종전에는 대물변제액(또는 양도담보 채무액)이 시가인정액을 초과하는 경우에 그 시가인정액을 과세표준으로 하던 것을 대물변제액(또는 양도담보 채무액)이 시가인정액보다 적은 경우에 그 시가인정액을 과세표준으로 하도록 개선, 사실상의 잔금지급일을 취득시기로 하는 경우에도 일정한 서류로 계약해제 사실을 입증하면 취득하지 않은 것으로 범위 확대, 무상승계취득의 경우 취득으로 보지 않은 계약해제 인정기간을 종전에는 '취득일부터 60일 이내'로 하던 것을 '취득일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내'로 연장, 납부세액 250만원 초과 재산세의 분할납부 기한을 '2개월'에서 '3개월'로 확대, 정비사업으로 철거된 빈집의 부속토지에 대해서는 별도합산과세대상으로 인정하는 기간을 6개월에서 3년으로 연장하는 등의 종전 제도의 운영상 나타난 일부 미비점을 개선·보완하였다.


최근 제21판부터 기존 책을 세법학Ⅱ-1(부가가치세법, 개별소비세법, 지방세법)과 세법학Ⅱ-2(조세특례제한법)로 분권화하여 독자분들이 책을 들고 다니기 편하게 하였다. 한편 최근 세무사 2차시험에서 판례를 응용하는 사례문제가 다수 출제되는 경향에 맞추고 이 책 한권으로 [기본내용 이해 → 핵심사항 요약정리 → 다양한 사례문제 연습]을 모두 해결할 수 있게 다음과 같은 방향으로 집필하였다.


  • 과세요건과 감면내용에 관한 조세실체법을 강조하고 절차법적인 내용은 핵심사항만을 서술하는 방향으로 집필하고 세법학 수험목적에 딱 맞는 내용으로 구성하였다.
  • 최신 판례를 해당 내용의 본문 아래 예규판례로 배치하여 세법 해석과 적용능력을 높일 수 있게 하였다.
  • 다양한 사례를 통해 세법 내용과 판례를 이해할 수 있도록 사례위주의 문제를 대폭 보강하고, 「2023년 세법학 세무사 2차시험」 문제에 대한 모범답안을 제시하여 최근 시험경향에 대비하도록 하였다.
  • 복잡·다양한 세법내용을 철저하게 분석하여 설명함으로써 쉽게 이해할 수 있도록 하고, 도표를 통해 내용을 한 눈에 알아 볼 수 있고 본문내용을 요약·정리할 수 있게 하였다.


끝으로 출간의 기회를 주신 상경사 김희철 사장님, 이 책의 편집에 많은 노고를 해 주신 성진우 부장님, 김병훈 부장님, 배정영 부장님께 이 기회를 빌려 깊이 감사드리고, 이 책에 많은 조언을 해주신 손재호 세무사님과 고경태 세무사님에게 감사의 마음을 전한다.


앞으로도 이 책이 수험서를 뛰어넘어 세법학의 핵심이론서가 될 수 있도록 노력할 것을 약속드리며, 독자 여러분 모두의 건승(健勝)을 기원한다.


2024. 1. 25.

정정운

차 례

제1부 부가가치세법

제 1 장 부가가치세법 기초이론

제 2 장 부가가치세법 총칙

제 3 장 과세거래

제 4 장 영세율 적용과 면세

제 5 장 과세표준의 계산

제 6 장 거래징수와 세금계산서

제 7 장 납부세액

제 8 장 부가가치세의 신고와 납부

제 9 장 결정·경정·징수와 환급

제10장 간이과세

제2부 개별소비세법

제 1 장 개별소비세법 총설

제 2 장 개별소비세의 과세요건

제 3 장 미납세반출·면세제도 및 세액의 공제·환급

제 4 장 개별소비세의 납세절차

제3부 지방세법

제 1 장 지방세법 총설

제 2 장 취득세

제 3 장 등록면허세

제 4 장 재산세

제 5 장 지방세특례제한법


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